正文

其他货币资金的核算是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金的核算。为了核算和反映企业的各种其他货币资金，企业应设置“其他货币资金”科目，并按照其他货币资金的种类，设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”、“信用证存款”、“保函押金”等明细科目。“其他货币资金”科目的借方反映企业其他货币资金的增加数，贷方反映企业其他货币资金的减少数，期末借方余额，反映企业其他货币资金的余额。