现金流量充足率(Cash Flow Adequacy Ratio)是反映民间非营利组织从业务活动中产生的现金满足资本性支出、存货投资需要的能力。为了剔除重复性及不确定性活动对现金流量的影响，公式中数额是按5年的总数计算的。公式分母中，未包括应收账款是因为它们主要通过短期信贷(如应付账款的增长)筹集。因此，5年内的存货增加被包括在内。如果某年存货下降，该年存货增加额为零。

外文名

cash flow adequacy ratio

影响

概念

现金流量充足率是经营活动产生的现金流量净额与长期负债偿还额、资本支出额及股利支付额之比，该指标可综合反映企业的持续经营能力和获利能力。为了消除生产周期或其他随机因素的影响，一般以三年未期间来计算这一比率。

公式

其计算公式为：

现金流量充足率=经营活动产生的现金流量净额/（长期负债偿还额+资本支出额+股利支付额）

该指标大于或接近1时，说明该企业的收益质量较高，持续经营能力强；反之，如果该指标低于1，说明企业的收益质量较差。但是该指标并非越高越好，如果该指标显著大于1时，说明企业有大量的闲置资金找不到合适的投资方向，将会影响到企业未来的获利能力。