销售收现比率=销售商品提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额。

中文名

销售收现比率

比率算法

购货付现比率=购买商品接受劳务支付的现金÷主营业务成本

基本介绍

1、销售收现比率。该指标反映公司每1元主营业务收入中，有多少实际收到现金的收益。一般地，其数值越大表明公司销售收现能力越强，销售质量越高。

（l）比率等于或基本等于1，说明本期销售收到的现金与本期的销售收入基本一致，没有形成挂账，资金周转良好；

（2）该比率大于1，即本期收到的销售现金大于本期主营业务收入，不仅当期销售全部变现，部分前期应收款项也被收回，这种状况应与应收款项的下降相对应；

（3）该比率小平1，即本期销售收到的现金小于当期的主营业务收入，说明账面收入高，而变现收入低，应收款项增多，必须关注其债权资产的质量和信用政策的调整。若该比率连续几期下降且都小于1，则预示可能存在大量坏账损失，利润质量的稳定性会受到不利影响。

2、购货付现比率。该指标反映公司每1元购货成本中，有多少实际付现的成本。其在运用中有三种情况： （l）该比率等于或接近等于1，说明公司本期购货现金与主营业务成本相当，购货成本基本上是付现成本，表明公司没有因购货形成新的债务；

（2）该比率大于1，即本期购货现金大于主营业务成本，表明公司不仅支付了本期全部货款，还偿还了前期的欠款，虽然现金流出增多，但也可能因此而树立了良好的信誉；

（3）该比率小于1，即本期购货现金小于主营业务成本，表明赊购较多，虽节约了现金，充分利用了财务杠杆效应，但增加了负债，加大了公司以后的偿债压力。需要说明的是，在具体分析主营业务利润的现金保障水平时，要将上述两指标结合起来加以分析判断。

营业收入是按照权责发生制原则核算的本期日常经营活动的经济利益总流入，销售商品、提供劳务所收到的现金是按照收付实现制反映的本期实际收到的现金。后者包括本期销售本期实收的现金，也包括收回前期销售的赊销款和预收的后期销售的现金，还包括收取的销项税额。故此，它和营业收入不具有简单的可比性，不能直接作为营业收入实收现金的替代指标，必须经过适当的处理才可以表明营业收入的收现水平。